Создание и ведение бизнеса в Индии
Экономика Индии движется по пути устойчивого развития. Стабильный темп роста, перспективные рынки и повышение удобства ведения бизнеса – все это привлекает в Индию все больше инвестиций, в том числе и из России. Стоит обратить особое внимание на налоговую систему страны. Правительство проводит свою политику таким образом, чтобы снизить налоговые ставки, и не обременять иностранных бизнесменов фискальной нагрузкой. Подробнее на сайте.
Формы предприятий в Индии
Компания с ограниченной ответственностью:
Private Ltd Company
Public Ltd Company
Limited Liability Partnership(LLP)
Товарищества:
Joint Hindu Family business
Partnership
Cooperatives
Компания с неограниченной ответственностью:
Unlimited Company
ИП:
Sole proprietorship
Представительства:
Liaison Office
Branch Office
Project Office
Subsidiary Company
Иностранный инвестор может начать бизнес в Индии, открыв:
индийскую компанию (совместное предприятие, дочерний филиал индийской компании, в полной собственности иностранного владельца)
иностранное предприятие (это может быть: филиал, представительство или проектный офис)
общество с ограниченной ответственностью
Виды разрешенных коммерческих предприятий
Имеет следующие особенности:
- Ограничивает право акционеров передавать свои акции.
- Имеет минимум 2 и максимум 50 участников.
- Компания должна иметь минимальный оплаченный капитал в размере около 100 000 рупий (около 1300$).
Преимущества:
- Ответственность владельца компании в отношении долга компании ограничивается только его акциями.
- Акции компании легко передаются другому лицу.
- Компания может выпускать долговые обязательства и получать средства с публичных платформ.
- Больше налоговых льгот.
Как зарегистрировать:
- Получить идентификационный номер директора.
- Наличия карты PAN (десятизначный буквенно-цифровой идентификатор, выданный в виде ламинированной «карты PAN» Министерством подоходного налога Индии) подробнее.
- Наличие карты Aadhaar (Карта с уникальным персональным номером, присваиваемым системой).
- Выписки из банка, телефона и счета за электроэнергию.
- После этого необходимо подать заявку на регистрацию названия компании.
- Необходимо подготовить бизнес план , в котором описываются цели и правила компании.
- Подать заявку через форму SPICE-E.
- Позволяет акционерам передавать свои акции.
- Имеет минимум 7 участников, максимальное количество не ограничено.
- Должен иметь минимальный оплаченный капитал в размере около 500 000 рупий (около 6600$).
Регулируется Законом о компаниях 1932 года. В случае банкротства такой компании участники отвечают по ее обязательствам всем своим имуществом.
Вся прибыль и убытки лежат на бизнесмене. Отдельного закона, регулирующего индивидуальное предпринимательство, не существует.
Преимущества:
- Вся прибыль принадлежит предпринимателю.
- Нет двойного налогообложения.
- Налоговые декларации выплачиваются только о доходе предпринимателя.
Для регистрации необходимы следующие документы:
- Aadhaar card (Карта с уникальным персональным номером, присваиваемым системой).
- PAN card.
- Банковский счет.
- Подтверждение зарегистрированного офиса (подойдет договор аренды или счета за коммунальные услуги).
- Свидетельство о регистрации.
Форма предприятия, при которой партнеры совместно управляют производством и собственностью. Такая форма организации регулируется Законом о партнерстве 1932 года (Indian Partnership Act 1932).
Преимущества:
- Легко организовать.
- Риск распределяется между партнерами.
- Нет необходимости представлять годовые отчеты в Министерство по корпоративным делам.
- Постоянный аудит не обязателен.
- Легко закрыть компанию.
Представляют собой добровольные объединения людей . Нет никаких ограничений на вход или выход любого члена. Регулируется Законом о кооперативных обществах 1912 года. (Cooperative Societies Act 1912)
Регулируется Законом об обществах с ограниченной ответственностью от 2008 года. ( Limited Liability Partnership Act of 2008)
Преимущества:
- Просто зарегистрировать.
- Защита членов компании от таких обязательств, как личные долги и судебные слушания.
- Налоговая гибкость (доход, расходы и прибыль становятся частью налоговых деклараций владельца).
Как зарегистрировать:
- Необходимо подать заявку на получение DPIN (Designated Partner Identification Number), заполнив онлайн-форму.
- Получить сертификат цифровой подписи и его зарегистрировать на портале Министерства по корпоративным делам.
- Утвердить название компании в Министерстве по корпоративным делам.
- После утверждения заполнить регистрационную форму, чтобы зарегистрировать компанию.
Обособленное подразделение юридического лица, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. Компании такого рода не могут заниматься какой-либо коммерческой / промышленной / торговой деятельностью, и ее роль ограничивается сбором информации и продвижением экспорта / импорта.
Филиалам не разрешается осуществлять производственную деятельность самостоятельно. Для осуществления производственной и сервисной деятельности могут создавать особые экономические зоны (СЭЗ).
Деятельность:
- экспорт / импорт товаров;
- оказание профессиональных или консультационных услуг;
- проведение исследовательской работы, которой занимается головная компания;
- содействие техническому или финансовому сотрудничеству между индийскими компаниями и зарубежной группой компаний;
- оказание услуг в сфере информационных технологий и разработки программного обеспечения в Индии;
- оказание технической поддержки продукции.
Создаются компаниями временно, для проведения мероприятий, связанных с определенным проектом. Больше информации вы можете получить на сайте Business Maps of India и на сайте Government of India Startupindia.
Процесс регистрации бизнеса
Как компания:
Проверить наличие названия компании / зарегистрированного товарного знака для регистрации компании.
Получить сертификат цифровой подписи как минимум для одного назначенного директора компании.
Подать заявку через форму SPICE-E.
Подать электронный Меморандум об ассоциации.
Подать электронный Устав компании.
Оплатить комиссии Министерства по корпоративным вопросам.
Центральный регистрационный центр проверяет все документы и формы, может предложить изменения, которые необходимо внести в форму.
Получение свидетельства о регистрации и присвоенных номеров TIN, PAN, CIN.
Компания, имеющая акционерный капитал, должна подать декларацию и подтвердить наличие зарегистрированного офиса в течение 182 дней с момента регистрации и до начала деятельности.
Как общество с ограниченной ответственностью:
Получить сертификат цифровой подписи.
Проверить список компаний с похожими названиями.
Заполнить формы регистрации.
Зарегистрировать название компании в Министерстве по корпоративным вопросам.
Подписать договора общества с ограниченной ответственностью.
Типы директоров
Требования к количеству директоров в компании:
Закон требует, чтобы в каждой компании было как минимум 3 директора.
В компаниях с ограниченной ответственностью должно быть минимум 2 директора.
В частных компаниях — минимум 1 директор.
В компании может быть максимум 15 директоров.
Компания может назначить больше директоров, приняв специальное решение на общем собрании.
Для иностранных компаний, необходимым условием, является наличие Директора-резидента.
Executive director Исполнительный директор компании.
Small Shareholder Director
Директор с малой долей акций в компании.
Non-Executive Director Неисполнительный директор. Является членом совета директоров одного предприятия или организации, но не является членом исполнительной команды управления.
Women director
Женщина-директор должна быть в каждой компании, капитал которой более 100 000 рупий($ 1350).
Managing director
Управляющий директор отвечает за повседневную работу фирмы.
Additional Director
Директор, который не является аффилированным лицом какой-либо группы инвесторов.
Independent director
Независимый директор является членом совета директоров акционерного общества, по мнению, избирающих его акционеров независим от должностных лиц общества.
Alternate director
Заместитель директора, когда директор отсутствует более 3-ех месяцев, исполняет его обязанности.
Residential director
Одним из директоров компании должен быть «Директор-резидент», проживший на территории Индии не менее 182 дней.
Nominee Director
Номинальные директора входят в совет директоров, когда имеет место серьезное нарушение управления или члены совета директоров злоупотребляют своими полномочиями.
Налогообложение
В Индии налоги делятся на 2 типа:
Постоянные – платятся сразу же после начала деятельности предприятия.
Сборы на прирост капитала. Эти выплаты производятся только через три года после организации компании.
Сертификация Стартапа
Стартап можно сертифицировать самостоятельно через специальное мобильное приложение «Startup». По трудовому законодательству, проверки компании не будут проводиться в течение 3 лет. Стартапы могут быть проверены лишь после получения достоверной и поддающейся проверке жалобы о нарушении, поданной в письменном виде и одобренной инспектором.
Стартапы могут самостоятельно подтверждать соблюдение следующих законов о труде:
Закон о выплате жалования 1972 года (The Payment of Gratuity Act, 1972)
Закон о подрядном труде 1970 года (регулирование и отмена)(The Contract Labour (Regulation and Abolition) Act, 1970)
Закон о государственном страховании работников 1948 года (The Employees’ State Insurance Act, 1948)
Закон о резервных фондах сотрудников и других положениях 1952 года (The Employees’ Provident Funds and Miscellaneous Provisions Act, 1952)
Федеральный Закон о трудящихся-мигрантах (Регулирование занятости и условий службы) 1979 года (The Inter-State Migrant Workmen (Regulation of Employment & Conditions of Service) Act, 1979)
Освобождение стартапа от подоходного налога
Межведомственный совет, созданный Департаментом промышленной политики и продвижения, проверяет стартапы на предоставление налоговых льгот. Совет должен утверждать стартапы для освобождения от налога на прибыль в соответствии с разделом 80-IAC Закона о подоходном налоге.
Insertion of new section 80-IAC.
42. After section 80-IAB of the Income-tax Act, the following section shall be inserted with effect from the 1st day of April, 2017, namely:—
’80-IAC. Special provision in respect of specified business.—(1) Where the gross total income of an assessee, being an eligible start-up, includes any profits and gains derived from eligible business, there shall, in accordance with and subject to the provisions of this section, be allowed, in computing the total income of the assessee, a deduction of an amount equal to one hundred per cent of the profits and gains derived from such business for three consecutive assessment years.
(2) The deduction specified in sub-section (1) may, at the option of the assessee, be claimed by him for any three consecutive assessment years out of five years beginning from the year in which the eligible start-up is incorporated.
(3) This section applies to a start-up which fulfils the following conditions, namely:—
| (i) | it is not formed by splitting up, or the reconstruction, of a business already in existence: | |
| Provided that this condition shall not apply in respect of a start-up which is formed as a result of the re-establishment, reconstruction or revival by the assessee of the business of any such undertaking as referred to in section 33B, in the circumstances and within the period specified in that section; | ||
| (ii) | it is not formed by the transfer to a new business of machinery or plant previously used for any purpose. | |
| Explanation 1.— For the purposes of this clause, any machinery or plant which was used outside India by any person other than the assessee shall not be regarded as machinery or plant previously used for any purpose, if all the following conditions are fulfilled, namely:— |
| (a) | such machinery or plant was not, at any time previous to the date of the installation by the assessee, used in India; | |
| (b) | such machinery or plant is imported into India; | |
| (c) | no deduction on account of depreciation in respect of such machinery or plant has been allowed or is allowable under the provisions of this Act in computing the total income of any person for any period prior to the date of the installation of the machinery or plant by the assessee. |
| Explanation 2.—Where in the case of a start-up, any machinery or plant or any part thereof previously used for any purpose is transferred to a new business and the total value of the machinery or plant or part so transferred does not exceed twenty per cent of the total value of the machinery or plant used in the business, then, for the purposes of clause (ii) of this sub-section, the condition specified therein shall be deemed to have been complied with. |
(4) The provisions of sub-section (5) and sub-sections (7) to (11) of section 80-IA shall apply to the start-ups for the purpose of allowing deductions under sub-section (1).
Explanation.—For the purposes of this section,—
| (i) | “eligible business” means a business which involves innovation, development, deployment or commercialisation of new products, processes or services driven by technology or intellectual property; | |
| (ii) | “eligible start-up” means a company or a limited liability partnership engaged in eligible business which fulfils the following conditions, namely:— |
| (a) | it is incorporated on or after the 1st day of April, 2016 but before the 1st day of April, 2019; | |
| (b) | the total turnover of its business does not exceed twenty-five crore rupees in any of the previous years beginning on or after the 1st day of April, 2016 and ending on the 31st day of March, 2021; and | |
| (c) | it holds a certificate of eligible business from the Inter-Ministerial Board of Certification as notified in the Official Gazette by the Central Government.’. |
| (iii) | “limited liability partnership” means a partnership referred to in clause (n) of sub-section (1) of section (2) of the Limited Liability Partnership Act, 2008 (6 of 2009).’. |